GSTR-1 क्या है? GSTR-1: Detailed Explanation

GSTR-1 एक मासिक या तिमाही रिटर्न है जिसे प्रत्येक पंजीकृत करदाता को वस्तु एवं सेवा कर (GST) प्रणाली के तहत दाखिल करना होता है। इसमें करदाता द्वारा रिपोर्टिंग अवधि के दौरान की गई सभी बाहरी आपूर्ति की वस्तुओं और सेवाओं का विवरण होता है।

 

 GSTR-1 के घटक:

 

1.  व्यवसाय का विवरण:  जीएसटीआईएन, कानूनी नाम और व्यापार नाम जैसी बुनियादी जानकारी।

2.  चालान विवरण:

   -  B2B चालान:  व्यवसाय-से-व्यवसाय लेन-देन का विवरण जहां प्राप्तकर्ता पंजीकृत करदाता होता है।

   -  B2C बड़े चालान:  व्यवसाय-से-उपभोक्ता लेन-देन का विवरण जहां चालान मूल्य ₹2.5 लाख से अधिक होता है।

   -  B2C छोटे चालान:  व्यवसाय-से-उपभोक्ता लेन-देन का समेकित विवरण जहां चालान मूल्य ₹2.5 लाख से कम होता है।

   -  क्रेडिट/डेबिट नोट:  अवधि के दौरान जारी किसी भी क्रेडिट या डेबिट नोट का विवरण।

3.  निर्यात:  सभी निर्यात लेन-देन का विवरण।

4.  प्राप्त अग्रिम:  भविष्य की आपूर्ति के लिए प्राप्त किसी भी अग्रिम का विवरण।

5.  एचएसएन सारांश:  एचएसएन (हर्मोनाइज्ड सिस्टम ऑफ नोमेनक्लेचर) कोड द्वारा श्रेणीकृत आपूर्ति का सारांश।

6.  जारी दस्तावेज:  रिपोर्टिंग अवधि के दौरान जारी सभी दस्तावेजों का सारांश जैसे चालान, डेबिट नोट, क्रेडिट नोट आदि।

 

 दाखिल करने की आवृत्ति:

 

-  मासिक:  यदि वार्षिक टर्नओवर ₹5 करोड़ से अधिक है।

-  तिमाही:  यदि वार्षिक टर्नओवर ₹5 करोड़ तक है।

 

 अंतिम तिथियां:

 

-  मासिक दाखिला:  अगले महीने की 11 तारीख।

-  तिमाही दाखिला:  तिमाही के बाद के महीने की 13 तारीख।

 

 GSTR-1 कैसे दाखिल करें:

 

1.  लॉगिन करें:  अपने क्रेडेंशियल्स का उपयोग करके जीएसटी पोर्टल में लॉगिन करें।

2.  नेविगेट करें:  'रिटर्न' सेक्शन में जाएं और 'GSTR-1' चुनें।

3.  विवरण भरें:  संबंधित सेक्शन में आवश्यक विवरण भरें।

4.  सेव और सबमिट करें:  सभी विवरण भरने के बाद फॉर्म को सेव करें और सबमिट करें।

5.  स्वीकृति:  एक बार सबमिट करने के बाद, एक स्वीकृति संदर्भ संख्या (ARN) उत्पन्न होती है।

 

 देर से दाखिल करने पर दंड:

 

- प्रति दिन देरी के लिए ₹50 का विलंब शुल्क (₹25 प्रत्येक सीजीएसटी और एसजीएसटी के लिए)।

- निल रिटर्न के लिए, प्रति दिन देरी के लिए विलंब शुल्क ₹20 (₹10 प्रत्येक सीजीएसटी और एसजीएसटी के लिए)।

 

 What is GSTR-1?

 

GSTR-1 is a monthly or quarterly return that needs to be filed by every registered taxpayer under the Goods and Services Tax (GST) regime. It contains details of all outward supplies of goods and services made by the taxpayer during the reporting period.

 

 Components of GSTR-1:

 

1.  Business Details:  Basic information such as GSTIN, legal name, and trade name.

2.  Invoice Details:

   -  B2B Invoices:  Details of business-to-business transactions where the recipient is a registered taxpayer.

   -  B2C Large Invoices:  Details of business-to-consumer transactions where the invoice value is more than ₹2.5 lakh.

   -  B2C Small Invoices:  Consolidated details of business-to-consumer transactions where the invoice value is less than ₹2.5 lakh.

   -  Credit/Debit Notes:  Details of any credit or debit notes issued during the period.

3.  Exports:  Details of all export transactions.

4.  Advances Received:  Details of any advances received against future supplies.

5.  HSN Summary:  A summary of supplies categorized by HSN (Harmonized System of Nomenclature) codes.

6.  Document Issued:  A summary of all documents issued during the reporting period such as invoices, debit notes, credit notes, etc.

 

 Filing Frequency:

 

-  Monthly:  If the annual turnover is more than ₹5 crore.

-  Quarterly:  If the annual turnover is up to ₹5 crore.

 

 Due Dates:

 

-  Monthly Filing:  11th of the next month.

-  Quarterly Filing:  13th of the month following the quarter.

 

 How to File GSTR-1:

 

1.  Login:  Log in to the GST portal using your credentials.

2.  Navigate:  Go to the 'Returns' section and select 'GSTR-1'.

3.  Enter Details:  Fill in the required details in the respective sections.

4.  Save and Submit:  After entering all details, save the form and submit it.

5.  Acknowledge:  Once submitted, an Acknowledgment Reference Number (ARN) is generated.

 

 Penalties for Late Filing:

 

- Late fee of ₹50 per day of delay (₹25 each for CGST and SGST).

- For nil returns, the late fee is ₹20 per day of delay (₹10 each for CGST and SGST).

 By understanding and adhering to the GSTR-1 filing requirements, businesses can ensure compliance with GST regulations and avoid penalties.