GST रिफंड के प्रकार! Types of GST Refunds and Process of Application

1. माल और सेवाओं के निर्यात पर रिफंड:
   - बिना IGST भुगतान के: निर्यातक इनपुट और सेवाओं पर प्राप्त क्रेडिट का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं, जो निर्यात के लिए उपयोग की गई हैं।
   - IGST भुगतान के साथ: निर्यातक निर्यातित माल/सेवाओं पर IGST का भुगतान कर सकते हैं और उस IGST का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं।

 

2. इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में अधिशेष शेष राशि पर रिफंड:

   - यदि करदाता के इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में भुगतान के बाद शेष राशि अधिशेष है, तो उसका रिफंड प्राप्त किया जा सकता है।

 

3. SEZ इकाइयों/डेवलपर्स को आपूर्ति पर कर का रिफंड:

   - SEZ इकाइयों या डेवलपर्स को आपूर्ति करने वाले करदाता इस पर चुकाए गए कर का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं।

 

4. उल्टे शुल्क संरचना पर रिफंड:

   - जब इनपुट पर कर की दर आउटपुट आपूर्ति की दर से अधिक होती है, तो करदाता इस उल्टे शुल्क संरचना के कारण प्राप्त क्रेडिट का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं।

 

5. अधिशेष कर भुगतान का रिफंड:

   - यदि किसी करदाता ने अधिक कर का भुगतान किया है, तो वह अधिशेष राशि का रिफंड प्राप्त कर सकता है।

 

6. माने गए निर्यात पर रिफंड:

   - कुछ मामलों में, सरकार माने गए निर्यात पर रिफंड की अनुमति देती है, जैसे निर्यात-उन्मुख इकाई (EOU) को की गई आपूर्ति।

 

आवेदन की प्रक्रिया:

 

1. फॉर्म GST RFD-01 दाखिल करना:

   - रिफंड के लिए आवेदन ऑनलाइन GST पोर्टल के माध्यम से फॉर्म GST RFD-01 दाखिल करके किया जाता है।

 

2. समर्थन दस्तावेज़:

   - आवेदन के साथ आवश्यक दस्तावेज़ संलग्न करें, जैसे चालान, भुगतान का प्रमाण, और निर्यात दस्तावेज़।

 

3. प्रस्तुत करना और सत्यापन:

   - प्रस्तुत करने के बाद, आवेदन का GST अधिकारी द्वारा सत्यापन किया जाता है। सब कुछ सही होने पर, रिफंड 60 दिनों के भीतर स्वीकृत किया जाता है।

 

4. अस्थायी रिफंड:

   - निर्यात जैसे मामलों में, आवेदन दाखिल करने के 7 दिनों के भीतर दावा किए गए रिफंड का 90% अस्थायी रूप से संसाधित किया जा सकता है।

 

5. संचार:

   - रिफंड आवेदन की स्थिति GST पोर्टल के माध्यम से सूचित की जाती है।

 

6. अंतिम रिफंड:

   - सफल सत्यापन के बाद, अंतिम रिफंड करदाता के बैंक खाते में जमा किया जाता है।

Types of GST Refunds:

 

1. Refund on Export of Goods and Services:

   - Without Payment of IGST: Exporters can claim a refund of the accumulated Input Tax Credit (ITC) on inputs and services used in making exports.

   - With Payment of IGST: Exporters can pay IGST on the exported goods/services and claim a refund of the IGST paid.

 

2. Refund on Excess Balance in Electronic Cash Ledger:

   - Taxpayers can claim a refund of any excess balance that remains in their electronic cash ledger after paying off their GST liabilities.

 

3. Refund on Tax Paid on Supplies to SEZ Units/Developers:

   - Taxpayers supplying goods/services to SEZ units or developers can claim a refund of the tax paid on such supplies.

 

4. Refund on Inverted Duty Structure:

   - When the tax rate on inputs is higher than the tax rate on output supplies, taxpayers can claim a refund of the accumulated ITC due to this inverted duty structure.

 

5. Refund of Excess Payment of Tax:

   - If a taxpayer has paid more tax than was due, they can apply for a refund of the excess amount.

 

6. Refund on Deemed Exports:

   - In certain cases, the government allows a refund on supplies treated as deemed exports, such as supplies made to an export-oriented unit (EOU).

 

Process of Application:

 

1. Filing Form GST RFD-01:

   - The refund application is made online by filing Form GST RFD-01 through the GST portal.

 

2. Supporting Documents:

   - Attach necessary supporting documents such as invoices, proof of payment, and export documents depending on the type of refund being claimed.

 

3. Submission and Verification:

   - After submission, the application is verified by the GST officer. If everything is in order, the refund is sanctioned within 60 days.

 

4. Provisional Refund:

   - In cases like exports, 90% of the refund claim may be processed on a provisional basis within 7 days of application filing.

 

5. Communication:

   - The status of the refund application, including any deficiency or approval, is communicated through the GST portal.

 

6. Final Refund:

   - Upon successful verification, the final refund is credited to the taxpayer’s bank account.

 

These processes and types of refunds are important for businesses to ensure compliance and recover any excess taxes paid under GST.